Новые правила работы с самозанятыми в 2024 году

рассказывает Ольга Вовк, бухгалтер по заработной плате компании Бухгалтерия-Сервис

С марта 2024 года вступили в силу новые ограничения, которые необходимо учитывать при сотрудничестве с самозанятыми. Нарушение этих ограничений может повлечь за собой штрафы и доначисление налогов.

Забрать

Забрать чек-лист в нашем Telegram канале

Создадут межведомственные комиссии

Для борьбы с нелегальной занятостью и уклонением от уплаты налогов, в регионах будут созданы межведомственные комиссии, которые будут активно собирать данные и расследовать подобные случаи. Целью создания этих комиссий является проверка заключения договоров с самозанятыми и выявление случаев скрытого использования самозанятых в качестве штатных сотрудников.

Комиссии будут проверять подозрительные расчеты с самозанятыми

Работодатель, который сотрудничает с самозанятыми, может быть подозрительным, если выполняются следующие условия:

За последние 12 месяцев компания или ИП заключили более 10 договоров на работы или услуги с самозанятыми.
Среднемесячный доход каждого из самозанятых, выполнивших работы или оказавших услуги в интересах компании или ИП, превышает 20 тыс. рублей.
Средняя продолжительность сотрудничества с каждым самозанятым, с которым был заключен договор на работы или услуги, превышает 3 месяца за последние 12 месяцев (необязательно последовательно).

Если эти условия выполняются, то это может вызвать подозрение в нелегальной занятости и маскировке трудовых отношений через договоры ГПХ.
Следует отметить, что вопросы к организации или ИП со стороны госорганов возникнут лишь при наличии совокупности всех указанных признаков. Это повлечет за собой для компании доначисление налогов, страховых взносов, пеней, административных штрафов по факту не оформления трудовых отношений. Наличие признаков по отдельности не влекут за собой юридические и налоговые последствия для компаний и ИП.

Проверить

По чек-листу риски расчетов с самозанятыми

Новые ограничения при расчетах с самозанятыми

В 2024 году, помимо новых ограничений, также будут действовать прежние запреты на заключение договоров с самозанятыми. Компании и ИП не могут заключать договоры на выполнение работ и оказание услуг с самозанятыми, если они являются сотрудниками организации или бывшими сотрудниками, с которыми трудовой договор был расторгнут менее 2 лет назад.

При заключении договора с самозанятым важно учесть, что в нем не должно быть признаков трудового договора. Например, не должно быть указания, что работы выполняются под контролем и управлением работодателя, что исполнитель подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка работодателя, что ему предоставляются выходные, отпуск и т.д.

Новая судебная практика

Рекомендуем изучить свежее определение Верховного Суда РФ от 6 февраля 2024 г. N 43-КГ23-8-К6, в котором в очередной раз перечислили признаки трудовых правоотношений. Если ваши отношения с самозанятым гражданином содержат признаки указанные ниже, оцените риски доначислений налогов и взносов.

К характерным признакам трудовых отношений относятся:

достижение сторонами соглашения о личном выполнении работником определённой, заранее обусловленной трудовой функции в интересах, под контролем и управлением работодателя;
подчинение работника действующим у работодателя правилам внутреннего трудового распорядка, графику работы (сменности);
обеспечение работодателем условий труда;
выполнение работником трудовой функции за плату;
выполнение работником работы в соответствии с указаниями работодателя;
⁠интегрированность работника в организационную структуру работодателя;
признание работодателем таких прав работника, как еженедельные выходные дни и ежегодный отпуск;
оплата работодателем расходов, связанных с поездками работника в целях выполнения работы;
осуществление периодических выплат работнику, которые являются для него единственным и (или) основным источником доходов;
предоставление инструментов, материалов и механизмов работодателем.

Подпишитесь на Telegram канал, там мы публикуем еженедельные новости

Какие штраф могут быть за переквалификацию договора в трудовой?

В соответствии с ч. 4 и 5 ст. 5.27 КоАП РФ, заключение гражданско-правового договора (а это договор с самозанятым), фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, влечет наложение административного штрафа:

на должностных лиц – от 10 до 20 тыс. руб.;
на ИП, – от 5 до 10 тыс. руб.;
на юридических лиц – от 50 до 100 тыс. руб.

Совершение повторного нарушения в этой области влечет:

для должностных лиц – дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
для ИП – штраф от 30 до 40 тыс. руб.;
для юридических лиц – штраф от 100 до 200 тыс. руб.

Оставьте заявку для персональной консультации

CRM-форма появится здесь

Контакты

Свяжитесь с нами любым удобным вам способом

Телефон

+7 812 245 38 28

Адрес

Санкт-Петербург, невский пр 71/1 невский атриум

+7 981 120 00 74

Email:

info@buh-piter.ru

Новые правила работы с самозанятыми в 2024 году

Создадут межведомственные комиссии

Комиссии будут проверять подозрительные расчеты с самозанятыми

Новые ограничения при расчетах с самозанятыми

Новая судебная практика

Какие штраф могут быть за переквалификацию договора в трудовой?

Оставьте заявку для персональной консультации

Контакты

Остались вопросы?

юридические документы

бух учет и налоги

консультации

бухгалтеру